近日，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家發(fā)展改革委《關(guān)于恢復和擴大消費的措施》，部署了穩(wěn)定大宗消費、擴大服務(wù)消費、促進農(nóng)村消費、拓展新型消費、完善消費設(shè)施、優(yōu)化消費環(huán)境六方面任務(wù)。作為宏觀調(diào)控的重要工具，財稅政策對恢復和擴大消費具有突出的保障和促進作用。
持續(xù)釋放內(nèi)需潛力
8月16日，南昌市宣布今年再次安排800萬元用于發(fā)放文旅領(lǐng)域的消費券補貼供市民“嗨搶”；8月17日，鄭州第二批2000萬元汽車消費券開始校驗，最高可領(lǐng)6000元……近期，不少地方政府發(fā)放的新一輪消費券，讓暑期消費市場持續(xù)升溫。
當前經(jīng)濟運行面臨新的困難挑戰(zhàn)，其中一個突出問題是國內(nèi)需求不足。對此，中央政治局會議強調(diào)，要積極擴大國內(nèi)需求，發(fā)揮消費拉動經(jīng)濟增長的基礎(chǔ)性作用。今年積極的財政政策加力提效，促進恢復和擴大消費無疑是其中的重要方面。按照預(yù)算報告部署，2023年主要收支政策的首項就是“發(fā)揮財政穩(wěn)投資促消費作用，著力擴大國內(nèi)需求”。
“當前正處于經(jīng)濟恢復的關(guān)鍵期，激發(fā)消費活力至關(guān)重要，積極的財稅政策從供需兩端協(xié)同發(fā)力，助力釋放消費潛力。”北京國家會計學院學術(shù)委員會主任李旭紅表示。
今年預(yù)算報告明確，把恢復和擴大消費擺在優(yōu)先位置，加大社會保障、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)，多渠道增加居民收入，促進消費潛力充分釋放，順應(yīng)居民消費升級趨勢，加快培育和發(fā)展文化、旅游、養(yǎng)老服務(wù)等消費增長點。
各地著力通過多方面的財政政策措施促消費，持續(xù)釋放內(nèi)需潛力，推動經(jīng)濟回升。比如，今年北京市繼續(xù)促進恢復和擴大消費，安排資金支持開展汽車促消費政策，加速汽車消費潛力釋放；優(yōu)化觀影、住宿、餐飲等各類消費券發(fā)放方式，促進“商文旅體”消費融合發(fā)展；完善支持電商、平臺等發(fā)展的財政政策措施，促進全市網(wǎng)絡(luò)消費市場擴容提質(zhì)。
近日，山東省政府發(fā)布《關(guān)于進一步提振擴大消費的若干政策措施》，聚焦強化大宗消費支撐、優(yōu)化服務(wù)消費供給、培育新消費增長點和優(yōu)化城鄉(xiāng)消費環(huán)境四方面，共提出40條具體舉措。其中，一系列“真金白銀”的財政政策引人關(guān)注，比如，增加城市停車位供給，年內(nèi)統(tǒng)籌25億元地方政府專項債券資金，支持停車基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)；年內(nèi)統(tǒng)籌20億元中央預(yù)算內(nèi)投資和310億元地方政府專項債券資金，支持棚戶區(qū)改造、老舊小區(qū)改造配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；促進體育消費，統(tǒng)籌安排7000萬元資金，支持開展“體育惠民消費季”活動，加快推進全民健身設(shè)施工程……
“我國經(jīng)濟具有廣闊的內(nèi)需市場和消費潛力，積極財政政策應(yīng)繼續(xù)加力提效，保持合理的擴張程度，科學精準地打好政策‘組合拳’，在緩解微觀主體壓力、減輕負擔的同時，培育新的經(jīng)濟增長點，提升居民消費意愿，擴大有效需求。”李旭紅說。
發(fā)揮稅惠激勵作用
近期，到寧波寧海比亞迪卓御汽車銷售有限公司看車的市民一撥接著一撥。“新能源汽車更時尚更節(jié)能，國家出臺的新能源汽車免征車輛購置稅政策，同樣15萬元價位，新能源汽車可以節(jié)省1萬多元。”喜提新車的黃女士表示。
汽車消費，特別是新能源汽車消費，是當前促進擴大內(nèi)需的重要引擎。為助力新能源汽車產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，我國稅收政策支持體系逐步健全，效果發(fā)揮較好。國家自2012年起一直對新能源商用車免征車船稅，對新能源乘用車不征收車船稅；自2014年9月起對新能源汽車實施免征車輛購置稅政策；對電動汽車一直未納入小汽車消費稅征收范圍。
今年6月19日，財政部、國家稅務(wù)總局、工業(yè)和信息化部發(fā)布《關(guān)于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告》，明確了未來4年新能源汽車車購稅優(yōu)惠政策，以支持新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展、促進汽車消費。初步估算，通過實行延長政策，2024年至2027年減免車輛購置稅規(guī)?？傤~將達到5200億元。
“新能源汽車免征車輛購置稅政策自2014年9月起實施，已經(jīng)延續(xù)了3次，并將在2023年底到期，此次是第4次延續(xù)。在新的形勢下，延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車的車輛購置稅減免政策，有利于穩(wěn)定市場預(yù)期、優(yōu)化消費環(huán)境，進一步釋放新能源汽車的消費潛力，擴大有效需求，也有利于在前期財稅政策支持所取得的新能源汽車先發(fā)優(yōu)勢基礎(chǔ)上，進一步鞏固和擴大新能源汽車發(fā)展優(yōu)勢，優(yōu)化新能源汽車產(chǎn)業(yè)布局。”中國財政科學研究院研究員許文表示。
稅收優(yōu)惠政策激勵作用明顯，政策利好逐步顯現(xiàn)。統(tǒng)計顯示，2012年1月至2023年6月，共減免新能源汽車車船稅超100億元，其中2023年上半年達8.6億元，同比增長41.2%；2014年9月至2023年6月，共免征新能源汽車車輛購置稅超2600億元，其中2023年上半年達491.7億元，同比增長44.1%。“通過不斷優(yōu)化完善，已實現(xiàn)了新能源汽車車輛購置稅和車船稅優(yōu)惠政策目錄式管理，符合優(yōu)惠條件的車輛目錄嵌入征管系統(tǒng)，信息系統(tǒng)自動判斷甄別，極大地方便了納稅人享受政策紅利。”國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長沈新國說。
在稅收等一系列政策和市場因素的共同作用下，近年來，我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)規(guī)模持續(xù)擴大，步入快速發(fā)展階段。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，我國新能源汽車2022年銷售568.1萬輛，2023年上半年銷售311.1萬輛，同比增長38.3%。
推動增加居民收入
中央政治局會議在部署下半年經(jīng)濟工作時強調(diào)，要用好政策空間、找準發(fā)力方向，精準有力實施宏觀調(diào)控，加強逆周期調(diào)節(jié)和政策儲備。專家普遍認為，財稅政策在擴內(nèi)需、促消費上大有可為。
財稅政策可從供給端發(fā)力，滿足居民多樣需求、培育消費新增長點。近日，我國明確延續(xù)優(yōu)化一系列稅費優(yōu)惠政策，助力釋放經(jīng)營主體發(fā)展活力，比如對“增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅”“月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅”等政策實行延續(xù)，對個體工商戶減半征收個人所得稅政策進行優(yōu)化、加大優(yōu)惠力度。李旭紅認為：“這些政策可在減輕企業(yè)負擔的同時，促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，進而實現(xiàn)產(chǎn)品優(yōu)化提升。”
此外，財稅政策著力激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。“如將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為一項制度性安排長期實施，在穩(wěn)定企業(yè)預(yù)期的同時可鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新，以適應(yīng)消費升級的新需求，帶動消費提質(zhì)升級。”李旭紅說。
財稅政策還可以針對居民消費的“痛點”“堵點”有的放矢進行發(fā)力，特別是提振汽車、電子產(chǎn)品、家居等大宗消費，推動體育休閑、文化旅游等服務(wù)消費。“比如，隨著我國城鎮(zhèn)化程度的不斷提高，不少小區(qū)日益進入存量房時代。在這種情況下，居民置換裝修的需求是非常大的，這就需要在財政金融上給予財政貼息、消費貸款等方面的政策保障。同時，有關(guān)部門要對居民樓等建筑物全生命周期給予關(guān)注，解決好老舊小區(qū)改造和維護問題。”中央財經(jīng)大學財稅學院教授白彥鋒表示。
擴大國內(nèi)需求，還要通過增加居民收入擴大消費，把實施擴大內(nèi)需戰(zhàn)略同深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革有機結(jié)合起來。在財稅政策方面，我國通過加大社會保障、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)，多渠道增加居民收入，促進廣大百姓能消費、敢消費。今年，中央財政安排對地方轉(zhuǎn)移支付10.06萬億元，同比增長7.9%。“強化基本公共服務(wù)，扎實做好民生保障”是中央財政支出的重點領(lǐng)域，其中，就業(yè)補助資金安排668億元、增加50億元；支持學前教育發(fā)展資金安排250億元、增加20億元；城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險人均財政補助標準提高30元，達到每人每年640元。此外，還深入實施企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，提高退休人員基本養(yǎng)老金水平。
近日，財政部、國家稅務(wù)總局等部門聯(lián)合發(fā)布文件，明確進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策。“稅收優(yōu)惠政策在穩(wěn)就業(yè)的同時提升居民消費能力，促進解決需求不足的問題。”李旭紅說。
值得關(guān)注的是，近年來我國持續(xù)推進個人所得稅改革，有效減輕中低收入人群稅負，充分發(fā)揮收入調(diào)節(jié)作用。“下一步，要規(guī)范收入分配秩序，提高居民消費能力。”李旭紅認為，未來可基于我國2018年個人所得稅實行分類與綜合改革相結(jié)合的成功經(jīng)驗，進一步著力于綜合所得的擴圍以及優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮個人所得稅在收入分配中的調(diào)節(jié)作用，以實現(xiàn)居民可支配收入持續(xù)增加。（記者曾金華）
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